税務調査のことばかり調べていたら、国税調査という言葉もチラホラ
税務調査と国税調査の違いって何か分かりますか？調べたところによると国税調査をするのは国税調査官、調査官の所属は各地方の国税局調査査察部／調査部及び国税庁調査査察部で、国税調査は査察で脱税摘発となかなか深い関係にあり、査察が強制調査なら国税調査は任意調査に該当するそうです。
強制か任意かという違いはあるけれど、「適正課税のための調査」という点から見れば両者が異なるところはありません。
国税調査方法は調査官が調査対象へ出向き、そこで帳簿類の任意提出を受けてそれを閲覧調査し、担当者に質問し、申告洩れや不審な点がないか調査する……というものです。
よく新聞で、ある企業が「国税局から××億円の申告漏れを指摘され修正申告した」という記事を見かける事があります。これは、まさしくこの国税調査が行われ、国税当局が申告漏れ指摘をしたという事なのだそうです。
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税務署の調査と確定申告の関係について調べてみました。
そもそも、確定申告しなければ税務署調査も来ないのでは？なんて勝手に思っていますが・・・。
確定申告の必要な人ってどんな人なんでしょうか？もしや私みたいな学生でも確定申告って必要なのかな～？
確定申告が必要な人は、
●サラリーマンで給与所得や退職所得以外の所得が２０万円を超える人
●個人事業主で事業所得や不動産所得があり、納付税額のある人
●家事使用人など給与から源泉徴収をされていない人
●給与を２か所以上からもらっている人
以上の４つに該当する人のようで、私には関係のないことでした。
確定申告をして、税務署が目をつける項目はどんなものがあるかも調べてみました。個人の場合は主に所得税と消費税が目をつけられるそうです。所得が多いのに、税金が支払われてなかったりすると即税務調査がやってきますよ～！
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税務署の調査で相続に関する税金で狙われやすいものをランキングで表してみました。
①郵便貯金
②割引債
③遠隔地預金
理由としては、「ここにおいとけば分からないでしょう」という正しくない情報が伝えられているからだそうです。
専門家の立場から言えば税務署が調べればいずれもわかるものなのだとか・・・。
嘘をついて後から修正申告やペナルティーをもらうくらいなら、正しく相続税の申告をしておいた方が無難なのではないかと思います。
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暮らしに身近な税金としていくつかピックアップしたけれど、いずれ私に関係してくる『相続税』についてもう少し調べてみようと思います！
親に相続税に関する質問ばかりしていたら、「早く居なくなって欲しいみたい」と嫌な顔をされてしまったので自分で調べることに・・・(^_^;)相続と言って思いつくのは、預貯金、土地、借金などがあるのではと思います。しかも、親が加入している保険も相続の対象となるらしく、目に見えるものから、見えないものまであり、どこまでが相続の範囲なのか迷ってしまいますよね！遺言書でも残っていれば別だけど・・・・。
とりあえず、税務署の調査が相続に関することでいつ来てもいいように、税務監査で指摘されやすい相続税について調べてみました。
家族名義の預貯金・・・名義預金とは形式的には妻や子などの名前で預金しているが、収入等から考えて実質的には被相続人（夫）の財産で、親族に名義を借りているのに過ぎない預金のことをいい、名義は被相続人のものでなくても、実質的に被相続人に係る預貯金と認められるものは、被相続人の相続財産に該当。この預貯金を妻が自分の名前だからと言って夫の財産では無い！と主張しても税務署は許してくれないそうです。
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税務署の役割や調査方法などを調べてきたけれど、暮らしに身近な税金のことをもっと詳しくしりたくなったので、調べてみました。身近な税金としてあげられるのが、
収入にかかる税金
・所得税・・・個人がいろいろな所得（利益）を得たときに国に納める税金。給与や退職金、商売で得た利益、
不動産を売って得た利益など、いろいろな所得に対しかかってくる。
・住民税 ・・・都道府県や市町村が個人の所得に対して課税する税金です。地域社会の費用をできるだけ広く
多くの住民に分担してもらう性格を持っているが、専業主婦や学生のように所得のない人や生活
保護を受けている人・前年の所得が一定金額以下の人などは非課税になる。
消費にかかる税金 ・・・一般消費者が負担する税
住宅にかかる税金 ・・・住宅の取得時・保有時・譲渡（売却等）した時・賃貸等によってかかる税金が違う。
自動車にかかる税金 ・・・車の取得時・保有時・売却時によってかかる税金が違う。
金融商品にかかる税金 ・・・預金商品の税金・信託商品の税金・株式の税金がある。
相続にかかる税金（相続税） ・・・人の死亡により、その亡くなった人の財産を引き継いだ時、受け継いだ人に
かかる税金
贈与にかかる税金（贈与税）・・・財産をもらった人は贈与税を納めなければなりません。お金だけではなく、
車、書画骨董、貴金属、家、土地なども、課税の対象になります。
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前回、税務署の調査について親に聞いたのをそのまま書き込んじゃいました・・・(´δ｀ι)
しかーし、今回もそのまま書き込んじゃいます！聞いた事は、税務署の監査はどんなことをするのか？ということ・・。そもそも、税務署の監査は大きく２つに分けると、実地監査と査察監査になるそうです。
★実地監査★
実地監査とは、所得税法、法人税法等に定める質問検査権に基づいて、申告が適正に行われているかどうかを確認するために納税者宅に臨んで行われるもので、原則としては、事前に電話連絡が納税者宅又は関与税理士宛にあり、その納税者の承諾を得て行われる。例外として納税者の現況を的確に把握するため、事前連絡をしないで直接納税者宅等に臨む場合もあります。
実地監査は、税務署の職員が行いますが、法人の場合は、資本金１億円以上の法人について原則として国税局の調査課部門が担当することになっている。また、納税者の事業規模が広域、複雑なもの等税務署のみでは調査が十分にできないものについては、国税局の資料調査課が行うものもある。
★査察監査★
査察監査は、前述の実地監査では容易に把握できない悪質、大口の不正所得が見込まれる納税者に対して、国税犯則取締法に基づいて行う監査をいい、監査は、裁判所の発行した臨検捜索差押え令状を執行する強制監査が主体となる。査察監査は、国税局の査察課部門の『マルサ』が担当。
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税務署の仕事といえば、税務監査。
どうして、個人や会社などに税務署の監査が行われるのか(?_?)だったので、手っ取り早く親に聞いちゃいました♪
なにやら、申告納税制度では、納税者は所得税法や法人税法に従って適正に計算した税額を自主的に申告し納税する義務を負っていて、この制度を円滑かつ公正に運用するためには、納税者が申告をしなかったり、あるいは正しくない申告をした場合には、税務署がこれを正さなければいけない。
そのために、税務署は税金に関する広報をしたり、納税者からの税金に関する相談に応じたりすることで、納税者の税に対する関心や知識を高める仕事をしている。
けれど、これだけでは、納税者が漏れなく申告しているかどうか、また正しく申告しているかどうかはわからないので、税務署は監査を行うことにより正しい所得金額等を把握して、申告額の是正を行うこしているとのこと・・・。
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税務署を知る前に、税務署のＴＯＰと言っていい国税庁について簡単に調べてみることにしました。
国税庁の税務組織を大きく二つに分けると次のようになります
①「税制の企画・立案機関」・・・財務省主税局が税制の企画・立案
②「執行機関」・・・国税庁が賦課徴収の執行機関
国税庁の下には、全国で１１の国税局、沖縄国税事務所のほか、第一戦で賦課徴収を行う税務署があり、
税務署は規模によって違うけど、個人事業者などの申告所得税・消費税等の指導と調査を行う「個人課税部門」や法人税・消費税・源泉所得税・印紙税等の指導と調査を行う「法人課税部門」、相続税・贈与税・土地・家屋等を譲渡したときの所得税などについての指導と監査を行う「資産課税部門」等がある。
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税務署の仕事ってどんなことをするのか、親に聞いたら簡単に説明してくれたので紹介します。
１.納税者に正しく税金を申告してもらうよう説明やＰＲ活動。
２.税金を間違って申告したり意図的に少なく申告しないように調査する。
３.不正申告は修正申告をするように指導する。
４.税金を納めない人に催促や徴収をする。
なんだか、私の想像していた税務の仕事と少し違っておどろいてます。
私のイメージしてたのは、確定申告のときだけいそがしくて、あとは人の会社なり家に行って税務監査を理由に荒さがしをしてるだけかと思ってたのに・・・。
ちょっと親を見直しちゃいました！
でも、まだまだ税務署の仕事についてしらべちゃいますよ～！
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ウチの親は税務署で働いてる。だいたい毎日6時ごろには家に帰ってくるいわばサラリーマン？
私も将来の事を考えなきゃいけない年だし、何になりたいのか考えなきゃなぁ・・・(?_?)
親が税務署で働いているから、私も将来税務関係の仕事につくのかなぁ～なんて思ったりもする・・・。
『税務は大変な仕事だよ』って言われるけど、税務署ってどんな仕事をしてるか全く知らないし！税務の意味すらしらない・・。まぁ親の仕事を知るって意味も含めて税務署の税務監査について調べてみることにした。税務監査について知る事が出来れば、自分に合う仕事なのかどうなのか判断できるし・・・。
とりあえずは３日坊主にならないように頑張りま～す♪
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